¿Qué nivel de aseguramiento necesita?
Los servicios de aseguramiento responden una sola pregunta para quienes dependen de sus estados financieros: ¿cuánta confianza pueden depositar en estas cifras? Un banco, un inversionista, un comprador, una compañía de fianzas o una junta directiva pueden requerir respuestas distintas. El nivel adecuado es el que cumple el requisito sin pagar por más pruebas de las que alguien necesita.
| Compilación | Revisión | Auditoría | |
|---|---|---|---|
| Nivel de aseguramiento | Ninguno | Limitado | Razonable (el más alto) |
| Qué hace el CPA | Presenta su información en formato de estados financieros | Realiza procedimientos analíticos e indagaciones con la gerencia | Pone a prueba saldos, transacciones y controles |
| Requiere independencia | No (se indica si no es independiente) | Sí | Sí |
| Usuarios típicos | Propietarios, préstamos pequeños | Bancos, algunos inversionistas | Bancos con préstamos más grandes, inversionistas, compradores, reguladores |
¿Qué ofrece una auditoría?
Una auditoría ofrece el nivel más alto de aseguramiento. Nuestros CPAs ponen a prueba los saldos de las cuentas y las demás afirmaciones de sus estados financieros, es decir, las declaraciones que la gerencia hace sobre ellos, y emiten un informe independiente que ofrece un aseguramiento razonable de que los estados no contienen errores materiales. La auditoría también evalúa si los estados se presentan de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados en los Estados Unidos (GAAP) o con otra base integral de contabilidad, como la base fiscal o la base de efectivo.
¿Qué ofrece una revisión?
Una revisión es menos extensa que una auditoría, y menos costosa. Analizamos sus estados financieros y nos reunimos con algunos integrantes de la dirección de su negocio para indagar sobre la actividad financiera. El resultado es un aseguramiento limitado de que no se requieren modificaciones materiales para que los estados se ajusten a GAAP o a otra base integral de contabilidad. Nuestras revisiones se realizan conforme a las Statements on Standards for Accounting and Review Services (SSARS), las normas para servicios de contabilidad y revisión que emite el AICPA (en inglés).
¿Qué ofrece una compilación?
Una compilación es la opción menos intensiva. Presentamos estados financieros en el formato adecuado con base en la información que usted nos proporciona, sin someter esa información a pruebas y sin ofrecer aseguramiento. Una compilación suele ser suficiente para uso interno, para préstamos pequeños y para propietarios que desean contar con estados financieros preparados profesionalmente de forma periódica.
¿Cuándo conviene recurrir a procedimientos acordados?
A veces la pregunta es más acotada que determinar si los estados financieros en su conjunto son correctos. Con los procedimientos acordados, trabajamos con usted para definir con precisión qué procedimientos realizar, y luego informamos nuestros hallazgos. Los trabajos típicos incluyen revisiones de controles operativos, pruebas de alcance limitado en un área específica y procedimientos enfocados en fraude, por ejemplo después de un cambio en el personal de contabilidad.
¿Qué implican las auditorías de planes de retiro y 401(k)?
Los planes de beneficios para empleados están sujetos a sus propias reglas de reporte, y corregir los errores puede resultar costoso. Auditamos planes 401(k) de un solo empleador y de varios empleadores, y ayudamos a los patrocinadores de los planes a evitar los errores y omisiones más frecuentes, como depositar tarde las aportaciones de los empleados o aplicar de forma inconsistente la definición de compensación.
Un ejemplo: elegir el servicio según la necesidad
Por ejemplo, un distribuidor del Front Range con $8 millones en ventas anuales le pide a su banco que aumente su línea de crédito de $1 millón a $2.5 millones. El banco, que antes aceptaba estados compilados, ahora exige estados financieros revisados y un conteo de inventario al cierre del año. Planificar con anticipación le permite a la empresa actualizar sus registros de inventario y sus conciliaciones durante el año, de modo que la revisión se realice con eficiencia y la línea se renueve a tiempo. Si más adelante la empresa incorpora a un inversionista externo, el siguiente nivel sería una auditoría. Las cifras de este ejemplo son ilustrativas.
¿Cómo puede prepararse?
Sea cual sea el nivel, el trabajo avanza con mayor rapidez y cuesta menos cuando la contabilidad se concilia cada mes, los documentos de respaldo están organizados y alguien dentro del negocio es responsable del proceso. Nuestro equipo de contabilidad puede ayudarle a llegar a ese punto, y nuestro equipo de fusiones y adquisiciones con frecuencia se apoya en estados revisados o auditados para preparar un negocio para su venta. Para conversar sobre lo que requieren su banco, sus inversionistas o su junta directiva, solicite una propuesta o programe una llamada introductoria.