Una constructora puede estar ocupada todo el año y aun así terminar sin nada que mostrar. La causa casi siempre es la misma: la ganancia se gana o se pierde en cada obra, mientras que la contabilidad solo muestra el año en su conjunto. Nuestro trabajo con contratistas generales, remodeladores y negocios de un solo oficio, como plomería, calefacción y aire acondicionado (HVAC), electricidad y pintura, comienza por hacer visibles los resultados de cada obra.
¿Cuáles de mis obras son realmente rentables?
El costeo por obra responde esa pregunta. Cada hora de mano de obra, cada compra de material y cada factura de subcontratista se asigna a la obra que le corresponde y se compara con el presupuesto original. Bien llevado, el costeo por obra también orienta sus cotizaciones futuras, porque le permite saber qué tipos de trabajo cotiza con precisión y cuáles cotiza por debajo de su costo.
El contratista de un solo oficio de nuestro caso de estudio lo ilustra bien. Antes de trabajar con nosotros, el dueño no tenía una visión confiable de la ganancia por proyecto. Establecimos el costeo para cada proyecto, revisamos cada obra en cada etapa y asesoramos al dueño sobre los cambios que podían rescatar una obra que se estaba desviando. El resultado fue un negocio que entendía de dónde provenía su ganancia.
¿Qué es un reporte de obra en proceso y por qué lo pide mi banco?
Un reporte de obra en proceso (work-in-progress o WIP schedule) compara lo que ha facturado en cada obra abierta con lo que realmente ha ganado. Por ejemplo, tome un contrato de $400,000 con un costo estimado de $320,000. Si ha gastado $160,000, la obra tiene un avance del 50 por ciento y usted ha ganado $200,000 de ingresos. Si ha facturado $230,000, tiene una sobrefacturación de $30,000. Ese efectivo es bienvenido, pero corresponde a trabajo que todavía tiene que realizar.
La sobrefacturación es un pasivo, y la subfacturación representa ingresos que ya ganó pero todavía no ha facturado. Un reporte mensual de obra en proceso identifica ambas. También revela el deterioro del margen (fade), la reducción gradual del margen estimado de una obra a medida que avanza el trabajo, que muchas veces es la primera señal de que un proyecto tiene problemas. Las afianzadoras, las compañías que emiten sus fianzas, y los bancos revisan con atención el reporte de obra en proceso porque muestra qué tan bien administra sus obras un contratista.
¿Cómo afectan las retenciones de garantía al flujo de efectivo?
Muchos contratos retienen una parte de cada pago por avance, conocida como retención de garantía (retainage), hasta que se acepta el trabajo. En el ejemplo anterior, si el contrato retiene el 10 por ciento, $23,000 de los $230,000 facturados se quedan con el dueño de la obra o con el contratista general. Sumada entre varias obras abiertas, la retención puede equivaler a una o dos nóminas.
Registramos la retención como una cuenta por cobrar aparte para cada obra, mostramos cuándo debe liberarse cada monto y la incorporamos a su proyección del flujo de efectivo. Así, una liberación demorada no lo toma por sorpresa, y ningún monto que le deban se pasa por alto una vez que se cierra la obra.
¿Cómo pagan impuestos los contratistas sobre las obras de largo plazo y el equipo?
Los contratistas más grandes por lo general deben reportar los contratos de largo plazo con el método de porcentaje de avance (percentage-of-completion), que reconoce el ingreso a medida que avanza el trabajo y no cuando se termina la obra. Los contratistas más pequeños muchas veces están exentos para los contratos que se espera terminar en un plazo de dos años. Según las instrucciones del Form 8697 (en inglés), la excepción aplicaba a contratistas con ingresos brutos anuales promedio de $31 millones o menos en los tres años anteriores para contratos firmados en 2025, un límite que se ajusta por inflación cada año. La ley fiscal de 2025 también cambió las reglas para los contratos de construcción residencial firmados después del 4 de julio de 2025.
El equipo es la otra palanca importante. Para 2026, el límite de deducción inmediata de la Section 179 es de $2,560,000, y se reduce cuando las compras que califican superan $4,090,000, según el Revenue Procedure 2025-32 (en inglés), y la depreciación adicional (bonus depreciation) del 100 por ciento aplica a los bienes que califican adquiridos después del 19 de enero de 2025. Una deducción inmediata grande puede ser la decisión correcta. Sin embargo, si la camioneta o la excavadora está financiada y su banco espera ver una ganancia reportada sólida, un calendario de depreciación más lento puede convenirle más. Modelamos ambos escenarios antes del cierre del año.
¿Cómo trabaja SBA CPA con los contratistas?
Llevamos su contabilidad por obra, preparamos un reporte mensual de obra en proceso, damos seguimiento a las retenciones de garantía y procesamos la nómina del personal de campo y de oficina con Payroll Plus, incluidos los formularios 1099 de fin de año para sus subcontratistas. Nuestro servicio de director financiero virtual agrega proyecciones del flujo de efectivo y análisis de cotizaciones para los dueños que quieren crecer sin exigirle de más a la empresa. Una llamada introductoria con nuestro equipo de atención al cliente es un primer paso sencillo.